CFDI en Anticipos.

Existen operaciones comerciales que no se conocen completamente al momento de celebrarse, en estos casos es importante considerar los comprobantes que deben emitirse y con que requisitos, recordando que existen dos métodos autorizados por la autoridad, esto según el anexo 20, analicemos los dos:

A. Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso.

En este método se emitirán tres CFDI dos de Ingreso y uno de Egreso.

Primer CFDI: Ingreso 1 (Pago del anticipo)

Se emitirá un CFDI por el monto del anticipo recibido con los siguientes requisitos:

Tipo: Ingreso

Forma de Pago: Como se haya realizado el anticipo (Transferencia, Cheque, Tarjeta de crédito, etc.)

Método de pago: PUE (Pago en Una sola Exhibición)

Concepto: Clave 84111506 (Servicios de facturación)

Cantidad: 1

Clave de Unidad: ACT

Descripción: Anticipo del bien o servicio

Valor Unitario: Monto del anticipo sin incluir impuestos

Segundo CFDI: Ingreso 2 (Valor total de la operación)

Se emitirá un CFDI por el monto de la operación ya conocida a la que será aplicado el anticipo facturado en el CFDI de Ingreso 1, con los siguientes requisitos:

Tipo: Ingreso

Forma de Pago: Como se haya realizado el anticipo (Transferencia, Cheque, Tarjeta de crédito, etc.)

Método de pago: PUE (Pago en Una sola Exhibición) o PPD (Pago en Parcialidades o Diferido)

Tipo Relación: Clave 07 (CFDI por aplicación de anticipo) relacionando el UUID del CFDI emitido anteriormente (CFDI de Ingresos 1)

Tercer CFDI: Egreso 1 (Descontar el monto del Anticipo)

El tercer CFDI de éste método es uno de Egresos y será por el valor del anticipo aplicado y deberá contar con los siguientes campos:

Tipo: Egreso

Forma de Pago: 30 (Aplicación de anticipo)

Método de Pago: PUE (Pago en Una sola Exhibición)

Tipo Relación: Clave 07 (CFDI por aplicación de anticipo) relacionando el UUID del CFDI emitido por el valor total de la operación (CFDI de Ingresos 2)

Concepto: Clave 84111506 (Servicios de facturación)

Cantidad: 1

Clave de Unidad: ACT

Descripción: Aplicación de anticipo

Valor Unitario: Monto del anticipo sin incluir impuestos

Preferentemente los CFDI 2 y 3 (Ingresos y Egresos respectivamente) deben ser emitidos el mismo día y en ese orden, es decir, primero el CFDI del valor total de la operación y después el CFDI de tipo Egresos

B. Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación

En este método se emitirán dos CFDI ambos de tipo Ingreso.

Primer CFDI: Ingreso 1 (Pago del anticipo)

Se emitirá un CFDI por el monto del anticipo recibido con los siguientes requisitos:

Tipo: Ingreso

Forma de Pago: Como se haya realizado el anticipo (Transferencia, Cheque, Tarjeta de crédito, etc.)

Método de pago: PUE (Pago en Una sola Exhibición)

Concepto: Clave 84111506 (Servicios de facturación)

Cantidad: 1

Clave de Unidad: ACT

Descripción: Anticipo del bien o servicio

Valor Unitario: Monto del anticipo sin incluir impuestos

Segundo CFDI: Ingreso 2 (Valor total de la operación)

Se emitirá un CFDI por el monto de la operación ya conocida a la que será aplicado el anticipo facturado en el CFDI de Ingreso 1, con los siguientes requisitos:

Tipo: Ingreso

Forma de Pago: Como se haya realizado el anticipo (Transferencia, Cheque, Tarjeta de crédito, etc.)

Método de pago: PUE (Pago en Una sola Exhibición) o PPD (Pago en Parcialidades o Diferido)

Tipo Relación: Clave 07 (CFDI por aplicación de anticipo) relacionando el UUID del CFDI emitido anteriormente (CFDI de Ingresos 1)

Descripción del Concepto: Se deberá registrar la descripción del bien o servicio, seguido de la leyenda: CFDI por remanente de un anticipo.

Valor Unitario: Se deberá registrar por cada concepto el valor del bien o del servicio.

Descuento: Se debe registrar por cada concepto el monto del anticipo al que se le emitió el CFDI de Ingresos 1.

Si deseas conocer mas detalles sobre la emisión de CFDI para tus anticipos, o para elaborar cualquier CFDI, no dudes en escribirnos a info@fbcontadores.com, porque en Fidalgo Briseño Contadores, cuidamos tu negocio.